2024年广东省高州市《税务师之税法一》考试必刷200题（夺分金卷）.docx

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2024年广东省高州市《税务师之税法一》考试必刷200题（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:11647.06
B:13058.82
C:14562.37
D:15857.14
答案：B

2.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:19.8
B:29.7
C:27
D:49.5
答案：C

3.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.11
B:20.64
C:12.39
D:21.43
答案：D

4.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:包装材料费用和包装劳务费用
B:与该货物视为一体的容器费用
C:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D:除购货佣金以外的佣金和经纪费
答案：C

5.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:可以由税务机关代开增值税专用发票
B:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
C:可以开具增值税专用发票
D:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
答案：D

6.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
C:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
D:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
答案：D

7.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:计税依据是征税的目的物
B:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
C:车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
D:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
答案：A

8.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
B:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
C:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：A

9.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：B

10.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:29.25
C:94.25
D:78
答案：B

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C:10200
D:2040
答案：B

12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
答案：B

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6602.6
B:5925.9
C:6181.54
D:5788.35
答案：B

14.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万