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内部使用江西省湖口县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:693
B:837
C:651
D:770
答案：B

2.2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。
A:3.9
B:4.65
C:4.95
D:6.15
答案：C

3.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
B:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
D:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
答案：A

4.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：A

5.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:1515.14
C:873.81
D:606.88
答案：B

6.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:23.4
B:21.6
C:23.54
D:25.51
答案：A

7.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:小规模纳税人提供住宿服务
B:向消费者个人销售货物
C:一般纳税人销售旧货
D:商业企业一般纳税人零售服装
答案：A

8.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:63.19
B:60.6
C:61.5
D:63.9
答案：A

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:158.4
B:140.18
C:143.36
D:0
答案：D

10.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:5600
B:9500
C:8000
D:9050
答案：D

11.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
B:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
D:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
答案：C

12.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:军队空余房产租赁收入，免征增值税
B:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
C:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人