内部使用云南省勐腊县《税务师之税法一》考试必刷200题大全带答案解析.docx

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内部使用云南省勐腊县《税务师之税法一》考试必刷200题大全带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:984.75
B:988.65
C:1117.17
D:975
答案：B

2.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
答案：D

3.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:2232
B:2632
C:3200
D:3052
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.95万元
B:2.89万元
C:2.67万元
D:2.62万元
答案：A

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:869.22
B:1018.31
C:1120.57
D:1133.35
答案：D

6.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:14
B:15
C:22.5
D:30
答案：C

7.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:6.34
B:4.85
C:4.62
D:4.59
答案：C

8.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:138.17
B:162.13
C:152.13
D:162.14
答案：D

9.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:4368
B:2184
C:4160
D:2080
答案：B

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:21.34
C:29.27
D:28.31
答案：B

11.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:0
B:75000
C:15600
D:78000
答案：A

12.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
B:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
D:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
答案：B

13.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:5.83万元
B:12万元
C:0
D:11.32万元
答案：D

14.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:6100
B