山东省桓台县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（新）.docx

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山东省桓台县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:850
B:700
C:780
D:500
答案：C

2.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：B

3.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:2.38
B:2.95
C:2.73
D:1.81
答案：A

4.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2850
B:3050
C:2565
D:2745
答案：C

5.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律优位原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：C

6.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
C:为进口货物而支付的商标权费用
D:为进口货物而发生的境外考察费
答案：D

7.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:免征额
B:起征点
C:零税率
D:抵免税额
答案：C

8.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:2479.68
B:2438.08
C:3099.6
D:2508.48
答案：A

9.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:63
B:37.8
C:43.2
D:42
答案：B

10.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

11.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:29.25
C:78
D:94.25
答案：B

12.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税实行统一比例税率
B:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
C:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
D:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
答案：A

13.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
B:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C:房地产公司出租别墅
D:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
答案：B

14.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税