2024浙江省柯桥区《税务师之税法一》考试必考200题完整版答案.docx

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2024浙江省柯桥区《税务师之税法一》考试必考200题完整版答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

2.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:零税率
C:抵免税额
D:免征额
答案：B

3.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:22.5
B:11.7
C:10.8
D:18
答案：B

4.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:15434.48
C:17363.79
D:19293.1
答案：C

5.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
C:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
D:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
答案：A

6.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:0
B:618
C:300
D:583.02
答案：D

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

8.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:5000
C:7500
D:6250
答案：C

9.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:20.72
C:10
D:14.8
答案：C

10.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C:烟叶税的税率为20%
D:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

11.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A:税收检查权
B:税收法律立法权
C:税收行政立法权
D:代位权和撤销权
答案：B

12.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵