2024年云南省祥云县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案（夺冠）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年云南省祥云县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:114.15
B:64.86
C:67.15
D:56.14
答案：B

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:23.49
B:348.29
C:1558.29
D:18.29
答案：B

3.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:委托出口自产货物的生产企业
B:自营出口自产货物的生产企业
C:受托代理出口货物的外贸企业
D:收购货物出口的外贸企业
答案：D

4.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:扣缴义务人所在地
B:扣缴义务人应税行为发生地
C:纳税人应税行为发生地
D:纳税人所在地
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3
B:2.83
C:3.38
D:2.81
答案：B

6.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:5.17
C:9.91
D:1.71
答案：D

7.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:45.8
B:50.8
C:54
D:49
答案：A

8.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
B:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
C:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

9.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:采购蜂窝煤自用的居民个人
B:销售自采铁矿石的国有企业
C:进口原油的外贸企业
D:销售自来水的商业企业
答案：B

10.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
C:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
D:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
答案：A

11.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
B:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
C:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
答案：A

12.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:390.48
C:414.33
D:428.57
答案：D

13.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:直接转让土地使用权的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：B

14.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3600
B:3750
C:2500
D:3300
答案：A

15.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使