安徽省烈山区《税务师之税法一》考试必考200题题库（名校卷）.docx

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安徽省烈山区《税务师之税法一》考试必考200题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:6.13
C:5.75
D:6.4
答案：B

2.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:691.2
C:308.44
D:694.09
答案：D

3.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A:国家税务总局
B:省级税务机关
C:省、自治区、直辖市人民政府
D:财政部
答案：C

4.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:3.4
B:12
C:34
D:27.4
答案：A

5.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是单一环节征收的价外税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税是多环节征收的价内税
D:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
答案：A

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.69
B:0.66
C:0.64
D:0.73
答案：B

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:36
C:39
D:81
答案：C

8.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
B:企业销售自建自用住房
C:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：C

9.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:72.8
B:32
C:11
D:0
答案：C

10.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
B:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明