甘肃省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（网校专用）.docx

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甘肃省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
C:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
D:销售白酒同时收取的品牌使用费
答案：C

2.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:11.16
B:7.44
C:9.3
D:1.86
答案：C

3.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:可以开具增值税专用发票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

4.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
B:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
答案：A

5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:4.55
C:22.4
D:0
答案：B

6.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的增值税
C:进口环节缴纳的消费税
D:进口环节缴纳的关税
答案：A

7.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:汽车修配厂提供修理修配劳务
B:企业转让境内土地使用权
C:纪念品商店销售集邮商品
D:酒店独立核算的商品部销售商品
答案：B

8.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:500
B:444.25
C:455.75
D:515
答案：B

9.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:437079.74
C:61750
D:43716.81
答案：A

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:26
B:34.58
C:38.52
D:28.56
答案：B

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.6
B:10.8
C:7.2
D:12.4
答案：B

12.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:550
C:500
D:573.5
答案：A

13.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:1980
B:1950
C:2000
D:1979.13
答案：B

14.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑