2024年陕西省府谷县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（考试直接用）.docx

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2024年陕西省府谷县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

2.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:允许抵免额等同于抵免限额
C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
答案：D

3.根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
B:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
C:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
D:纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
答案：D

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声
B:大气污染物
C:固体废物
D:光污染
答案：D

5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:5
B:3.5
C:1.5
D:2
答案：B

6.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:2.91
B:3.4
C:0.38
D:0.4
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.83
B:3
C:3.38
D:2.81
答案：A

8.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5350
B:5300
C:5800
D:6000
答案：A

9.甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:36.75
B:0
C:39.61
D:24.5
答案：D

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:35432
B:41732
C:40157
D:39282
答案：B

11.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.42
B:3.57
C:3.23
D:0