辽宁省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案（易错题）.docx

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辽宁省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26494.69
B:26004.69
C:26394.69
D:26104.69
答案：B

2.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:32
B:11
C:72.8
D:0
答案：B

3.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:434.25
B:186.11
C:0
D:620.35
答案：A

4.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
答案：A

5.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
B:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
C:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
D:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
答案：B

6.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:19293.1
C:17824.78
D:17363.79
答案：D

7.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:59.56
C:13.35
D:11.83
答案：D

8.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.65
B:2.5
C:3.65
D:2.99
答案：A

9.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:2615
B:1815
C:55
D:15
答案：B

10.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A:用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C:从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
D:卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
答案：C

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:24990
C:19110
D:3689