山西省武乡县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【研优卷】.docx

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山西省武乡县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:14.5
B:26.55
C:17.25
D:9.3
答案：C

2.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
B:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
C:无合同约定的，在一年之内计入
D:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
答案：B

3.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A:551.65
B:546
C:550.5
D:550
答案：A

4.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120
B:172.57
C:120.8
D:195
答案：C

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:中国公民王先生出租位于香港的公寓
B:某美国人转让在北京购买的别墅
C:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
D:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
答案：B

6.某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A:200000
B:400000
C:40000
D:200
答案：B

7.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：A

8.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
答案：B

9.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。
A:纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税
B:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税
C:农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税
D:其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税
答案：C

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11395.6
B:11339.45
C:11318.31
D:11306.42
答案：D

11.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:4
B:26
C:16.53
D:5.33
答