甘肃省整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库含解析答案.docx

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甘肃省整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:6
B:3.7
C:5.71
D:5.4
答案：D

2.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：A

3.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.1
B:12.4
C:13.6
D:13.4
答案：A

4.甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。
A:7.95
B:6.11
C:7.6
D:7.42
答案：C

5.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:55000
B:68950
C:44000
D:68750
答案：D

6.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:4000
B:3000
C:3500
D:2500
答案：C

7.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
C:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
答案：D

8.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:-0.2
B:0.17
C:0.2
D:0.18
答案：D

9.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:73.14
B:70.76
C:71.27
D:49.84
答案：D

10.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:2.18
B:1.75
C:0
D:1.8
答案：B

11.下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。
A:总机构标准
B:办公场所标准
C:资本控制标准
D:实际管理机构与控制中心所在地标准
答案：B

12.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
C:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
答案：A

13.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：B

14.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6944.87
B:6528.98
C: