历年江西省龙南县《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【新】.docx

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历年江西省龙南县《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:7798
C:6565
D:6558
答案：A

2.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:832.7
B:929.97
C:996.11
D:1242.6
答案：C

3.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:与该货物视为一体的容器费用
B:包装材料费用和包装劳务费用
C:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D:除购货佣金以外的佣金和经纪费
答案：C

4.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:复议应诉
B:重大税务案件审理制度
C:税收规范性文件合法性审核制度
D:税收执法检査
答案：C

5.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.32
B:2.88
C:1.44
D:3.72
答案：A

6.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:9.06
B:9.46
C:8.49
D:8.37
答案：B

7.某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。
A:75469.03
B:95026.55
C:62814.16
D:60973.45
答案：C

8.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:9.9
B:10
C:11
D:12.1
答案：C

9.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.02
B:0.03
C:0.005
D:0.13
答案：B

10.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:体现国家单方面的意志
B:具有财产支配权双向转移的性质
C:主体的一方只能是国家
D:权利义务关系具有不对等性
答案：B

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:0
C:122.4
D:326.4
答案：B

12.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.2
B:0.15
C:0.05
D:0.1
答案：B

13.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:购货佣金
C:货物进口后发生的技术服务费
D