甘肃省肃州区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（巩固）.docx

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甘肃省肃州区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A:纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
B:通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C:委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
答案：C

2.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A:机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
B:除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
C:机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
D:开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
答案：B

3.甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）
A:11900
B:7933.33
C:700
D:11200
答案：A

4.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:943.69
C:0
D:314.56
答案：C

5.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：C

6.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
B:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
答案：A

7.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2866.93
B:2874.93
C:2864.93
D:2875.93
答案：D

8.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:112.54
B:189.52
C:152.36
D:114.29
答案：D

9.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:先征后返
C:先征后退
D:减半征收
答案：A

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:41.6
B:32.21
C:36.81
D:29.91
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:4.3
B:2.8
C:5.6
D:3.6
答案：C

12.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:小汽车
B:其他贵重首饰和珠宝玉石
C:鞭炮焰火
D:其他酒
答案：C

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:107
B:102.6
C