历年陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题完整版附答案.docx

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历年陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题完整版附答案

第I部分单选题（100题）

1.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:28012.82
B:27500
C:20000
D:20512.82
答案：D

2.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:按照国家有关规定补缴的土地出让金
B:向原土地使用人实际支付的地价款
C:所支付的土地出让金
D:税务机关核定的地价款
答案：A

3.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
答案：C

4.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:镌刻印章
B:钟表维修
C:照相、裱画
D:打字、复印
答案：B

5.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:800000
B:500000
C:850000
D:824000
答案：A

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:0
B:2.86
C:1.75
D:7.43
答案：B

7.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1100.92
B:1904.76
C:733.94
D:1834.86
答案：A

8.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:36.32
B:39.76
C:32.89
D:31.25
答案：C

9.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:1550
B:1504.85
C:1534.65
D:0
答案：C

10.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:8.37
B:9.46
C:8.49
D:9.06
答案：B

11.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:13
C:6.2
D:10.73
答案：A

12.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:10700
C:26750
D:34000
答案：A

13.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:因进口车辆支付的经纪费
B:支付给海关的关税
C:支付给海关的消费税
D:支付给海关的增值税
答案：D

14.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:批发环节
C:消费者购车环节
D:加油站加油环节
答案：A

15.2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该