湖南省辰溪县2024《税务师之税法一》考试大全附答案（研优卷）.docx

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湖南省辰溪县2024《税务师之税法一》考试大全附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:出口关税
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
C:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
答案：C

2.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:抵免税额
C:免征额
D:零税率
答案：D

3.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.52
C:57.59
D:37.01
答案：A

4.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:个人取得有奖发票中奖所得
B:人民银行取得对金融机构的贷款利息
C:私营企业销售电视机
D:企业购置并自用应税车辆
答案：C

5.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3.85
C:3.34
D:3
答案：D

6.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:95
B:106.25
C:90
D:105.26
答案：A

7.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:42.03
B:40.72
C:55.98
D:46.99
答案：B

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5321.25
D:5766.5
答案：C

9.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8
B:0
C:20000
D:400
答案：C

10.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
D:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
答案：B

11.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:免征增值税
B:按照3%的征收率征收增值税
C:即征即退增值税
D:减半征收增值税
答案：A

12.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:31.92
B:28.95
C:24.78
D:39
答案：C

13.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:边境贸易进口物资
B:有商业价值的广告品
C:残疾人专用品
D:在海关放行前损失的货物
答案：D

14.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:43.2
B:35.09
C:40.75
D:124.53
答案：C

15.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:1.02
C:1.67
D:11.67
答案：C

16.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:对深水油气田减征20%资源税
C:对低丰度油气田暂减征30%资源税
D:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
答案：A

17.下