河南省殷都区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【精选题】.docx

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河南省殷都区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:6.8
B:8.5
C:13.6
D:10.4
答案：D

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:117.43
B:122.33
C:111.73
D:114.83
答案：A

3.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3125.83
B:3106.8
C:3517.99
D:3495.15
答案：D

4.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

5.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:43.71
B:49.54
C:63.14
D:52.29
答案：D

6.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
C:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
D:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税
答案：C

7.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:55.93
C:54.11
D:51.36
答案：B

8.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11306.42
B:11395.6
C:11318.31
D:11339.45
答案：A

9.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:19.56
B:4.75
C:14.32
D:3.96
答案：D

10.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:集体福利
B:简易计税方法计税项目
C:无偿赠送其他单位
D:免税项目
答案：C

11.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:123.79
B:42.54
C:29.56
D:44.97
答案：C

12.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
答案：A

13.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4631.2
B:4762
C:3202
D:3071.2
答案：D

14.进口货物应自运输工具申报进