安徽省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（精练）.docx

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安徽省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:9600
C:12000
D:15600
答案：B

2.下列各项，适用9%较低税率的是（）。
A:经加工的咸蛋
B:边销茶
C:饲料添加剂
D:驱蚊剂
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3190.3
B:3180
C:3100
D:3280
答案：A

4.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:4462
B:3937.27
C:2324
D:2050.7
答案：D

5.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:1%征收率
B:2%征收率
C:1.5%征收率
D:2.5%征收率
答案：A

6.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳烟叶税44万元
C:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
D:本月应纳消费税为78万元
答案：B

7.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:税务行政规范是税收法律的构成形式
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:具有向后发生效力的特征
答案：D

8.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:6.3
B:9
C:4.5
D:7.2
答案：A

9.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:2%征收率
D:5%征收率
答案：D

10.2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:90日
B:10日
C:7日
D:30日
答案：C

12.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
C:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
D:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
答案：C

13.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率