历年贵州省播州区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【综合卷】.docx

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历年贵州省播州区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:2250
C:11212.5
D:9750
答案：C

2.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:供应未经加工的天然水
B:发行体育彩票
C:缝纫
D:转让企业全部产权
答案：C

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1938.42
B:1744.58
C:1649.22
D:1769.22
答案：A

4.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:先完税后争诉
B:关联交易价格调整
C:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
D:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
答案：A

5.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:769.9
C:770.78
D:770.4
答案：D

6.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.57
B:2.55
C:2.4
D:2.2
答案：D

7.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:要求李某在李某所在地补缴税款
D:应对李某处以罚款
答案：B

8.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:25.6万元
C:34万元
D:31.6万元
答案：C

9.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
C:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
D:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
答案：B

10.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：C

11.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:306
B:157.46
C:334.3
D:172.02
答案：C

12.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处