贵州省盘县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案参考.docx

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贵州省盘县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:232.2
B:231
C:223.2
D:219.6
答案：C

2.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:31200
B:31720
C:0
D:14280
答案：B

3.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2416.36
C:2419.27
D:2678.31
答案：B

4.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:531
B:527
C:526
D:520
答案：C

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1470.29
B:1920.67
C:2156.69
D:1727.69
答案：D

6.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:（10+5）×7%=1.05（万元）
B:4.5×7%=0.315（万元）
C:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
D:10×7%=0.7（万元）
答案：C

7.甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:18000
B:12000
C:7500
D:13500
答案：C

8.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:477.72
C:487.17
D:486.54
答案：C

9.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:光污染
D:工业噪声
答案：C

10.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.2
B:6
C:6.2
D:2
答案：A

11.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案：B

12.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外转让技术
B:向境外单位提供的设计服务
C:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
D:向境外提供金融服务
答案：D

13.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
B:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
D:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案：C

14.某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。
A:83256
B:85500
C:84750
D:73300
答案：D

15.A市甲建