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河南省濮阳县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：B

2.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:9
B:13
C:18
D:20.31
答案：A

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:302.41
B:300.36
C:372.45
D:298.48
答案：C

4.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:660
B:800
C:642
D:640
答案：A

5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:49.84
B:70.76
C:71.27
D:73.14
答案：A

6.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:12735
B:11360
C:13670
D:12460
答案：D

7.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:10
C:20.72
D:14.8
答案：B

8.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税噪声按照实际测量的分贝数确定
B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C:应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：A

9.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
D:车辆购置税计税价格按20万确定
答案：B

10.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:15日
B:30日
C:60日
D:25日
答案：A

11.甲企业为