山西省万柏林区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案【新】.docx

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山西省万柏林区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3000
B:2400
C:2480
D:2300
答案：C

2.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1.89
B:1.58
C:1.5
D:1.53
答案：B

3.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:来料加工复出口的货物
C:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：B

4.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率的提高会带动平均税率的上升
B:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
C:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
D:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
答案：D

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:12
B:8.4
C:8.1
D:9.6
答案：B

6.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

7.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:36
B:41.4
C:39
D:45
答案：B

8.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。
A:26000
B:35000
C:34000
D:36000
答案：A

9.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
B:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
答案：A

10.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
B:委托出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:自营出口自产货物的生产企业
答案：C

11.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
C:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
D:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
答案：C

12.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.15
B:0.38
C:0.12
D:0.43
答案：D

13.自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A:12个月
B:36个月
C:3个月
D:6个月
答案：A

14.（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元