内部使用河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（能力提升）.docx

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内部使用河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:86.17
B:75
C:91.92
D:81
答案：A

2.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:83.5
C:76.5
D:85
答案：A

3.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27.14
B:26.74
C:27.63
D:27.96
答案：D

4.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
B:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
答案：D

5.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:28
B:24
C:24.21
D:18
答案：C

6.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：A

7.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:49
B:45.8
C:54
D:50.8
答案：B

8.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:纳税环节是生产环节和零售环节
C:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
D:纳税人是消费者
答案：B

9.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.47
B:1.67
C:3.45
D:0.7
答案：B

10.土地增值税适用的税率是（）。
A:比例税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案：D

11.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2419.27
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

12.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:22866
B:0
C:22200
D:1852.48
答案：C

13.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:税率
B:纳税环节
C:课税对象
D:税目
答案：D

14.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:2000
B:3250
C:3750
D:2500
答案：D

15.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:4.5
C:5
D:1.5
答案：D

16.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A: