2023-2024年云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案【典优】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2023-2024年云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:3
B:4.2
C:7
D:5
答案：C

2.关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。
A:购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B:与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
C:运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
D:接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
答案：B

3.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.3
B:1.8
C:1.9
D:1.56
答案：D

4.某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
A:9.23
B:9.29
C:70.18
D:18.58
答案：B

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1720.13
B:1733.13
C:2170.58
D:1859.56
答案：A

6.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:7020
C:2040
D:10200
答案：A

7.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22868.39
C:22843.39
D:26944.79
答案：D

8.下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；
B:纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
C:增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
D:自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税
答案：D

9.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:8.3
B:9.41
C:5.84
D:9.17
答案：B

10.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给丙企业使用
B:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
C:甲企业无偿借款给乙企业使用
D:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
答案：C

11.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:268
B:312
C:286
D:299
答案：C

12.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:特别法优于普通法
B:实体从旧，程序从新
C:法律优位
D:程序优于实体
答案：B

13.（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:城镇土地使用税
D:契税
答案：A

14.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为