湖北省2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（夺分金卷）.docx

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湖北省2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
B:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
C:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
D:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
答案：B

2.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
答案：D

3.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收合作信赖主义原则
C:实质课税原则
D:税收法律主义原则
答案：C

4.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.76
B:14.29
C:8.74
D:14.77
答案：C

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.5
B:6.32
C:7.29
D:8.1
答案：C

6.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:107
B:114
C:127
D:140
答案：A

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:1255.31
B:775.83
C:1157.96
D:1104.44
答案：A

8.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:9.73
C:7.63
D:0
答案：B

9.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:824000
B:800000
C:500000
D:850000
答案：B

10.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
C:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：A

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:4.6
B:4.4
C:5.65
D:3.82
答案：C

12.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:12%以内
B:10%以内
C:30%以内
D:15%以内
答案：B

13.（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）
A:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
B:非企业性单位
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
答案：A

14.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:47.