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江西省青原区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税
B:契税
C:城市维护建设税
D:城镇土地使用税
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A:2050
B:600
C:870
D:1470
答案：D

3.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:1987.2
B:28176
C:0
D:2113.2
答案：D

4.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:912.02
B:896.76
C:824.13
D:868.52
答案：C

5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:731
B:695.5
C:723.8
D:702.7
答案：A

6.2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:27.62
C:28.57
D:29
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.1
B:8.4
C:6.75
D:6
答案：D

8.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8333
B:0.9444
C:0.8824
D:1
答案：C

9.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:土地出让金
B:契税
C:借款利息费用
D:耕地占用税
答案：D

10.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:959.2
B:1002.8
C:915.6
D:880
答案：A

11.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.68
B:12
C:11.28
D:13.2
答案：D

12.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:公交车
B:地铁
C:挖掘机
D:起重机
答案：A

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:0
B:1.94
C:1.58
D:3.24
答案：D

14.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:6054.43
B:3153.27
C:4667.46
D:2760.39
答案：C

15.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:28.94
B:13.77
C:24.9
D:42.79
答案：B

16.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.16
B:0.93
C:1.01
D:1.02
答案：D

17.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口一般