山东省芝罘区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（培优）.docx

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山东省芝罘区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1920.67
B:1727.69
C:2156.69
D:1470.29
答案：B

2.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
C:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
答案：C

3.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:26969.79
C:22843.39
D:26944.79
答案：D

4.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:委托加工白酒的委托方
D:进口金银首饰的单位
答案：D

5.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
B:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
C:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
D:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
答案：D

6.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9
B:9.06
C:9.21
D:9.12
答案：B

7.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均税率
B:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D:消费税的税率
答案：C

8.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:5.35
D:2.17
答案：D

9.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5350
B:6000
C:5300
D:5800
答案：A

10.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率减按1.5%
B:3%征收率
C:2%征收率
D:5%征收率
答案：D

11.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
C:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
答案：C

12.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元