河北省易县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库答案下载.docx

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河北省易县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
B:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
C:企业将购进的酒发放给职工作为福利
D:企业将自产货物用于换取生产资料
答案：B

2.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:8.5
B:8.17
C:34
D:13
答案：C

3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:程序优于实体原则
D:特别法优于普通法原则
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A:10.2
B:2.4
C:0
D:1.2
答案：A

5.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
B:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
C:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
D:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
答案：C

6.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A:14400
B:20153.85
C:11794.87
D:18000
答案：D

7.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:14.95
B:7.91
C:6.41
D:8.55
答案：D

8.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.62
C:0.77
D:8.77
答案：B

9.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。
A:有较强的涉外性
B:征收的对象是进出境的货物和物品
C:征收的对象是进出境的货物、劳务、服务
D:关税是单一环节的价外税
答案：C

10.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
C:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
D:非出口企业委托出口的货物
答案：C

11.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:1926.25
C:1838.75
D:2206.93
答案：D

12.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:38.9
B:39.1
C:39.28
D:39.08
答案：A

13.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万