整理湖北省茅箭区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（能力提升）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理湖北省茅箭区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:583.02
B:618
C:300
D:0
答案：A

2.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
B:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
C:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
D:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案：A

3.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人继承房地产，免征土地增值税
B:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
C:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
D:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
答案：C

4.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:4.6
C:0
D:2.4
答案：D

5.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7752
B:7680
C:7548
D:8840
答案：B

6.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
B:进项税额全部不得抵扣
C:进项税额可以全额抵扣
D:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
答案：D

7.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:2.34
B:1.8
C:2.45
D:1.93
答案：A

8.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：B

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:15603.23
B:11410
C:8708.54
D:18304.69
答案：B

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3752.51
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:4190.48
C:6686.42
D:4834.95
答案：A

12.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
B:税收协定具有高于国内税法的效力
C:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
D:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
答案：D

13.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:11.78
B:11.76
C:2.16
D:2.56
答案：D

14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:9
B:25
C: