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内部使用安徽省蜀山区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：B

2.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:74.53
B:59.24
C:63.14
D:68.54
答案：C

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:8
B:6
C:9
D:7
答案：C

4.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:53169.8
B:95258.12
C:94056.92
D:64152.04
答案：A

5.下列属于资源税征收范围的是()。
A:地下水
B:已税原煤加工的洗选煤
C:人造原油
D:煤矿生产的天然气
答案：A

6.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
B:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
C:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
答案：C

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:8.4
D:9.6
答案：C

8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4800
B:5000
C:4000
D:4400
答案：B

9.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6.5
B:6
C:5.75
D:6.44
答案：D

10.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
B:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
C:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
答案：B

11.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的