安徽省田家庵区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库【有一套】.docx

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安徽省田家庵区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自来水的商业企业
B:进口原油的外贸企业
C:采购蜂窝煤自用的居民个人
D:销售自采铁矿石的国有企业
答案：D

2.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
答案：B

3.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:某美国人转让在北京购买的别墅
C:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
D:中国公民王先生出租位于香港的公寓
答案：B

4.（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
A:税收权利义务关系
B:经济利益关系
C:税收征纳关系
D:税收分配关系
答案：A

5.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7
B:5.5
C:7.7
D:9.17
答案：C

6.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:21.43
B:12.39
C:13.11
D:20.64
答案：A

7.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:18.9
B:25.6
C:15.6
D:23.3
答案：D

8.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

9.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：B

10.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到代销单位的代销清单的当天
B:发出代销货物满360天的当天
C:收到部分货款的当天
D:收到全部货款的当天
答案：B

11.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2020年12月1日的税率
B:2020年12月8日的税率
C:2021年2月20日的税率
D:2021年2月12日的税率
答案：C

12.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1386
B:1440
C:1540
D:1500
答案：B

13.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%计算应纳增值税
B:按简易办法依照3%计算应纳增值税
C:不交增值税
D