广东省盐田区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【基础+提升】.docx

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广东省盐田区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【基础+提升】

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1615.5
C:1440
D:1975.5
答案：C

2.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:27.53
B:40.95
C:30.99
D:27.59
答案：D

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:14.57
B:15.26
C:16.56
D:13.35
答案：A

4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
答案：B

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:2.94
C:9.94
D:22.94
答案：B

6.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:5日
B:30日
C:15日
D:10日
答案：C

7.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:123.17
B:36.77
C:29.38
D:0
答案：D

8.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:273
B:293.8
C:260
D:241.59
答案：C

9.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2942840
B:1471470
C:2933940
D:2935740
答案：B

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:9750
C:11212.5
D:2587.5
答案：C

11.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:大客车
B:洗发水
C:轮胎
D:合成宝石首饰
答案：D

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:9750
C:11212.5
D:2250
答案：C

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:14.9
B:15.5
C:12.3
D:16.8
答案：A

14.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（