山东省东营区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（名师推荐）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省东营区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:5‰
C:1‰
D:2‰
答案：A

2.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:50
B:0
C:70
D:60
答案：C

3.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:20万元
B:80万元
C:30万元
D:50万元
答案：D

4.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:55.93
D:51.43
答案：C

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9000
B:9270
C:7416
D:7200
答案：C

6.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:销售货物
B:餐饮服务
C:其他现代服务
D:生活服务
答案：B

7.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:21.43
B:12.39
C:13.11
D:20.64
答案：A

8.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:72.8
C:32
D:11
答案：D

9.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

10.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
B:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D:作为加计扣除20%的基数
答案：B

11.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:16.53
B:16
C:26
D:24
答案：B

12.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:仅缴纳车船税的中国公民
B:缴纳增值税的个体工商户
C:缴纳增值税的外商投资企业
D:缴纳消费税的私营企业
答案：A

13.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:10.19
B:9.27
C:11.27
D:12.39
答案：A

14.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值