内部使用河北省满城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题及参考答案（研优卷）.docx

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内部使用河北省满城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题及参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:8.1
B:9.6
C:8.4
D:12
答案：C

2.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:7941.18
B:0
C:988.55
D:9000
答案：C

3.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:2.98万元
B:4.4万元
C:4.25万元
D:4.55万元
答案：A

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:15000
B:25000
C:35000
D:30000
答案：A

5.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
C:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
D:出口关税
答案：C

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:65170
B:33250
C:64680
D:65292.5
答案：D

7.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:3.24
B:1.58
C:1.94
D:0
答案：A

8.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:27.59
B:30.99
C:27.53
D:40.95
答案：A

9.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A:18.02
B:19.05
C:76.19
D:11.9
答案：B

10.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:18.2
B:39.34
C:32.2
D:14
答案：D

11.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.64
B:28.28
C:28.65
D:28.54
答案：C

12.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.67
B:1.02
C:11.67
D:1.47
答案：A

13.以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。
A:砂石
B:矿泉水
C:原油
D:地热
答案：C

14.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
B:支付给拆迁户的拆迁补偿费
C:房地产开发企业的预提费用
D:销售已装修房屋的装修费
答案：C

15.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产