山西省隰县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【考试直接用】.docx

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山西省隰县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业受托加工应税消费品
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业向员工交付工资
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：A

2.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
B:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
C:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
D:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
答案：B

3.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:5.79
B:9.12
C:10.11
D:5.31
答案：C

4.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1440
B:1476
C:1536
D:1500
答案：C

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:7.29
B:6.32
C:6.5
D:8.1
答案：A

6.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
B:允许抵免额等同于抵免限额
C:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
答案：A

7.（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:546
B:551.65
C:550.5
D:550
答案：B

8.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:实质课税原则
C:程序优于实体原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：B

9.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:3
B:4.32
C:3.6
D:4.44
答案：B

10.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:30日
B:5日
C:10日
D:15日
答案：D

11.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政