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福建省2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:64680
B:33250
C:65170
D:65292.5
答案：D

2.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
D:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
答案：C

3.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:573.5
C:676.8
D:500
答案：C

4.下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。
A:进口关税
B:货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
C:与进口货物视为一体的容器费用
D:买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
答案：A

5.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:47.6
B:42.76
C:41.36
D:49
答案：D

6.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
D:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
答案：C

7.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:200
C:250
D:125
答案：A

8.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：A

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:21780
C:18900
D:21600
答案：B

10.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:5.75
B:6
C:6.5
D:6.44
答案：D

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0.2
B:0.17
C:0.15
D:0
答案：C

12.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:6.75
B:5.6
C:3.92
D:4.57
答案：C

13.某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额