安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试真题题库附答案【培优A卷】.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试真题题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:26.07
B:28.42
C:34.77
D:28.71
答案：A

2.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:27.4
B:34
C:3.4
D:12
答案：C

3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
答案：A

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:306
B:300
C:288
D:0
答案：C

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27
B:29.7
C:49.5
D:19.8
答案：A

6.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义
B:税收法律主义
C:税收合作信赖主义
D:实质课税原则
答案：D

7.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:4.4万元
B:2.98万元
C:4.55万元
D:4.25万元
答案：B

8.米非司酮
A:结构中含有缩酮
B:结构中含有氯
C:结构中含有异
D:结构中含有丙炔基
答案：D

9.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
D:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
答案：C

10.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

11.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.4
B:0.12
C:0
D:0.41
答案：A

12.在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A:复合税
B:滑动税
C:选择税
D:差别税
答案：B

13.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B:纳税环节是生产环节和零售环节
C:计税价格是不含消费税的计税销售价格
D:纳税人是消费者
答案：B

14.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
B:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税