甘肃省玛曲县整理《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（基础题）.docx

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甘肃省玛曲县整理《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:147.62
B:73.33
C:13.9
D:77
答案：B

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:43.4
B:29.9
C:36.9
D:23.4
答案：A

3.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.47
B:2.5
C:2
D:3
答案：A

4.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
答案：B

5.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:扣缴义务人所在地
B:纳税人所在地
C:扣缴义务人应税行为发生地
D:纳税人应税行为发生地
答案：B

6.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
B:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
C:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
D:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
答案：A

7.甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。
A:2.81
B:0.4
C:3.38
D:3
答案：B

8.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。
A:房地产开发企业转让新建房
B:非房地产开发企业转让新建房
C:房地产开发企业转让存量房
D:非房地产开发企业转让存量房
答案：A

9.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:28760
B:33960
C:34396
D:29196
答案：C

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:2.55
C:5.34
D:3
答案：C

11.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:30
B:193.44
C:28.3
D:31.8
答案：C

12.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45563
B:45595
C:45545
D:45522
答案：B

13.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:16.96
B:23.94
C:20.8
D:13.81
答案：C

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3100
C:3180
D:3280
答案：A

15.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
B:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C:甲企业无偿借款给乙企业使用
D:甲企业无偿借款给丙企业使用
答案：C

16.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业