广东省濠江区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（黄金题型）.docx

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广东省濠江区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
B:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
C:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
D:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
答案：A

2.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:78000
B:75000
C:0
D:15600
答案：C

3.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:22
B:20
C:22.1
D:18
答案：B

4.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:199.4
B:120
C:119.4
D:105.66
答案：C

5.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.05
B:0.03
C:0.02
D:0.01
答案：B

6.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2021年2月20日的税率
B:2020年12月1日的税率
C:2020年12月8日的税率
D:2021年2月12日的税率
答案：A

7.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19097.8
B:21900
C:19907
D:14670.44
答案：D

8.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
B:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
C:以到岸价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：A

9.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
C:加工业务消费税的纳税人是受托方
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：A

10.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:204.29
B:78.72
C:196.79
D:152.65
答案：A

11.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。
A:大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
B:纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
C:纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
D:纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳
答案：B

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.66
B:3.76
C:3.78
D:3.73
答案：B

13.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
B:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
C:税法属于义务性法规，行政法大多为