湖南省赫山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（考试直接用）.docx

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湖南省赫山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1100
B:900
C:1050
D:1055
答案：D

2.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:2
B:12
C:20
D:0
答案：D

3.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:5.45
B:6.4
C:5.8
D:5.87
答案：C

4.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:9000
B:7941.18
C:988.55
D:0
答案：C

5.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
D:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
答案：B

6.公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:103.41
B:88
C:100
D:114.4
答案：A

7.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:17.55
B:17.1
C:22.07
D:20.25
答案：A

8.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
B:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
C:以外购的已税电池为原料生产的电池
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：B

9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:678
B:594.39
C:672
D:591.39
答案：D

10.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
C:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：B

11.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B:比例税率的提高会带动平均税率的上升
C:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
答案：C

12.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
B:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
答案：C

13.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价