上海市黄浦区《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【典优】.docx

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上海市黄浦区《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.2
B:1.38
C:1.12
D:1.24
答案：D

2.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:100
B:85.71
C:90
D:198
答案：C

3.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10012.5
B:8362.5
C:9600
D:10035
答案：C

4.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22868.39
C:26944.79
D:22843.39
答案：C

5.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:销售外购已税原煤的企业
B:生产销售食用盐的工厂
C:开采铁矿石的上市公司
D:进口原煤的上市公司
答案：C

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:94.25
B:67.75
C:78
D:29.25
答案：D

7.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:茶饮料
B:酸奶
C:玉米
D:鱼罐头
答案：C

8.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
C:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
D:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
答案：B

9.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:固体废物
C:噪声污染
D:大气污染物
答案：A

10.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
B:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
C:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
D:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
答案：D

11.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.05
B:2.22
C:2.33
D:2.26
答案：C

12.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:444.25
C:500
D:515
答案：B

13.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。