2024江西省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（全优）.docx

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2024江西省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:959.2
B:880
C:915.6
D:1002.8
答案：A

2.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
D:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
答案：B

3.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:18
B:22.5
C:10.8
D:11.7
答案：D

4.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:3.81
B:13.33
C:2.33
D:8.16
答案：A

5.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5521.85
B:5775
C:6300
D:5950
答案：A

6.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.45
B:2.3
C:3.13
D:2.47
答案：C

7.（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:213.5
B:7210.1
C:7213.6
D:7210
答案：B

8.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A:8616.6
B:9616.67
C:2566.67
D:8800
答案：B

9.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：B

10.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
D:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
答案：B

11.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折扣额
B:销售退货额
C:销售折让额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：A

12.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:182908.38
B:162508.36
C:165542.57
D:163234.88
答案：D

13.某制