湖南省蒸湘区整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案（考试直接用）.docx

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湖南省蒸湘区整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:5.13
B:2.13
C:0.78
D:2.73
答案：B

2.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:619.71
B:516.54
C:498.37
D:392.81
答案：D

3.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:57.52
B:11.83
C:37.01
D:57.59
答案：B

4.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:异地审核
B:案头审核
C:定期审核
D:实地审核
答案：B

5.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
B:销售代销货物取得的收入
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

6.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有效力先定性
B:税收执法具有单方意志性和法律强制力
C:税收执法是具体行政行为
D:税收执法具有被动性
答案：D

7.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:2
B:12
C:0
D:20
答案：C

8.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业可自行保留防伪税控专用设备
B:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
C:增值税留抵税额可申请退税
D:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
答案：B

9.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:55
B:80
C:61.6
D:72
答案：A

10.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8385
C:10012.5
D:8362.5
答案：B

11.下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。
A:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
B:纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:进口资源税应税产品，不缴纳资源税
D:钨矿的征税对象为原矿或选矿
答案：D

12.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:自营出口自产货物的生产企业
B:收购货物出口的外贸企业
C:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：B

13.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:32.5
B