河北省桥东区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库及参考答案（能力提升）.docx

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河北省桥东区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库及参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.5
B:32.11
C:39
D:38.61
答案：A

2.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:186.11
B:0
C:434.25
D:620.35
答案：C

3.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:13.77
B:24.9
C:42.79
D:28.94
答案：A

4.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:24778.76
B:25460.18
C:25017.7
D:25221.24
答案：A

5.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
C:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
答案：C

6.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:61750
B:43638.58
C:437079.74
D:43716.81
答案：B

7.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:28
B:24
C:18
D:30
答案：B

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.27
B:0.22
C:3.24
D:1.3
答案：C

9.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A:从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
D:该企业当月应纳资源税18万元
答案：B

10.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16000
B:16421.05
C:16695.65
D:19200
答案：B

11.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:3
C:2.55
D:5.34
答案：D

12.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:食用盐
B:水果罐头
C:鲜奶
D:食用植物油
答案：B

13.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D:委托加工