江西省武宁县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（培优A卷）.docx

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江西省武宁县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:新法优于旧法
B:程序法优于实体法
C:税收合作信赖主义
D:特别法优于普通法
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:34.77
C:28.42
D:26.07
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。
A:2.77
B:18
C:16.89
D:6.77
答案：D

4.某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10256.41
B:15000
C:9572.65
D:10500
答案：D

5.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
B:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
C:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
D:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
答案：A

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:400
B:523.81
C:308.26
D:672.73
答案：C

7.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
答案：A

8.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:1208.74
B:3617.43
C:1236.48
D:2665.05
答案：A

9.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:2060.25
B:1655.25
C:1460.25
D:1055.25
答案：C

10.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

11.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:各级银行分别在所在地纳税
B:各级银行协同确定纳税地点
C:税务机关确定纳税地点
D:银行总行在总行所在地纳税
答案：A

12.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:婚姻介绍服务
C:职业培训机构提供的非学历教育服务
D:个人销售受赠的住房
答案：B

13.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:5.8
B:4
C:1.8
D: