陕西省陇县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案一套.docx

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陕西省陇县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.43
B:0.5
C:0.67
D:0.39
答案：A

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.98
C:0.44
D:0.9
答案：B

3.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:63000
B:35000
C:100800
D:2520
答案：C

4.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:2
B:20
C:0
D:12
答案：C

5.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为54万元
B:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
C:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
D:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:40.99
B:44.19
C:40.2
D:43.4
答案：A

7.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:39.71
B:54.55
C:39.14
D:37.8
答案：B

8.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:自营出口自产货物的生产企业
B:受托代理出口货物的外贸企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：C

9.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:0.09
B:13.16
C:2.6
D:1.71
答案：D

10.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:24750
B:35150
C:22392.86
D:50214.86
答案：A

11.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:边境贸易进口物资
B:有商业价值的广告品
C:在海关放行前损失的货物
D:残疾人专用品
答案：C

12.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:34.18
B:34.78
C:33.86
D:34.3
答案：B

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1133.35
B:1120.57
C:1018.31
D:869.22
答案：A

14.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于