完整版湖南省岳麓区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【名师系列】.docx

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完整版湖南省岳麓区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
B:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
答案：D

2.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:23.03
B:34.11
C:32.2
D:68.2
答案：C

3.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.99
B:2.65
C:2.5
D:3.65
答案：B

4.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:生产后销售的小汽车
B:受赠并自用的小汽车
C:进口后自用的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：C

5.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:16.96
B:13.81
C:23.94
D:20.8
答案：D

6.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:11
C:32
D:72.8
答案：B

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.7
B:38.78
C:41.5
D:39.55
答案：B

8.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:增值税170.00
B:增值税145.30
C:营业税50.00
D:营业税2975.00
答案：B

9.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:305.44
C:691.2
D:308.44
答案：A

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:啤酒
C:其他酒
D:黄酒
答案：C

11.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:企业缴纳的企业所得税
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：B

12.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:7700
C:8700
D:11000
答案：D

13.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:税务机关组织结构或管理方式发生变化
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税人履行纳税义务
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

14.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:3250