甘肃省合作市2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（夺分金卷）.docx

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甘肃省合作市2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各省税务局
B:各县、市税务局
C:财政部
D:国家税务总局
答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:按照1.5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：B

3.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
B:存款利息
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
答案：B

4.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
B:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
C:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
D:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
答案：B

5.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:计税依据是征税的目的物
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C:车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
D:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
答案：A

6.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:1000
B:3000
C:150
D:2000
答案：B

7.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:808.3
B:901.61
C:845
D:849.77
答案：A

8.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:0
B:1.8
C:1.75
D:2.18
答案：C

9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:186.57
B:92.87
C:88.29
D:153.29
答案：C

10.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:1.95
D:0.31
答案：D

11.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:转让房地产合同签订之日起7日内
B:签订房地产建筑合同之日起30日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：A

12.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）
A:11.5
B:12
C:15
D:9.6
答案：A

13.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型