2024年安徽省包河区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库【满分必刷】.docx

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2024年安徽省包河区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:1.6
B:1.16
C:0.73
D:1.4
答案：B

2.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
答案：D

3.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.29
B:14.79
C:9
D:12.86
答案：A

4.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A:税收规范性文件
B:税收法规
C:税收法律
D:税务规章
答案：D

5.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以到岸价格为计税依据
B:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
C:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：C

6.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:8.6
B:7.97
C:6.95
D:6.32
答案：B

7.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
C:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
D:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
答案：C

8.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:34.51
B:36.01
C:35.66
D:39.46
答案：C

9.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:高含硫天然气
C:从深水油气田开采的原油
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：A

10.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
B:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
C:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
D:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
答案：C

11.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.43
B:3.53
C:3.93
D:4.01
答案：A

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6200
B:6600
C:6000
D:6678
答案：B

13.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:权利义务关系具有不对等性
B:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
D:主体的一方只能是国家
答案：C

14.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:0.66
B:6.61
C:7.93
D:0
答案：B

15.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月