河北省高碑店市整理《税务师之税法一》考试（夺分金卷）.docx

专业《税务师之税法一》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河北省高碑店市整理《税务师之税法一》考试（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:25
B:16.5
C:15
D:19
答案：A

2.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:10366.97
B:11300
C:6636.36
D:10697.25
答案：D

3.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
答案：D

4.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:43.4
B:29.9
C:36.9
D:23.4
答案：A

5.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：A

6.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:3700
B:2257
C:4600
D:2793
答案：D

7.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
答案：A

8.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章解释与税务规章具有同等效力
D:税务规章由国家税务总局负责解释
答案：B

9.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:企业之间互换办公用房
C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
D:非营利单位转让办公用房
答案：C

10.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.13
B:3.2
C:4.8
D:0
答案：C

11.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1253.81
C:1207.06
D:1239.56
答案：D

12.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.6
B:1.42
C:1.85
D:1.7
答案：B

13.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
B:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D:离